新手怎么做現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金流量表制作流程技巧)

作為會(huì)計(jì)人，自然需要懂得如何去制作一些日常工作中需要用到的財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)金流量表便是其中之一，作為財(cái)務(wù)三大報(bào)表，這是大家必須掌握的內(nèi)容。

那么問(wèn)題來(lái)了，新手怎么做現(xiàn)金流量表?有哪些實(shí)用技巧呢?接下來(lái)，之了君就給大家分享一下這方面的相關(guān)信息，希望可以幫助到大家。

1、如何做現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表的最大作用是防止公司資金鏈斷掉，不得不破產(chǎn)。而現(xiàn)金流量表最關(guān)鍵的三個(gè)科目就是期初余額、本期變動(dòng)、期末余額。

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

現(xiàn)金流量表制作大致流程如下：

第一步：編制現(xiàn)金流量表附表。將現(xiàn)金流量表看成審計(jì)循環(huán)，比如“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”看成銷售循環(huán)，“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”看成是采購(gòu)循環(huán)。將附表填寫完畢后，附表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”就確認(rèn)了。

第二步：編制投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額。以“購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”為例，現(xiàn)金流量表主表，基本上都可以基于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的邏輯去編制。主表與附表的邏輯關(guān)系是主表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~打平就是附表。

第三步：在調(diào)整結(jié)構(gòu)之前，先保證“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響=0”

第四步：上述主表與附表沒(méi)有差異后，由于已經(jīng)平衡了，結(jié)構(gòu)的調(diào)整不會(huì)影響平衡關(guān)系。

2、有哪些實(shí)用技巧?

有以下3個(gè)技巧:

①在進(jìn)行“銷售商品收到的現(xiàn)金”核算時(shí)，需調(diào)整2項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)務(wù)費(fèi)用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金。

②在進(jìn)行“購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金”核算時(shí)，需調(diào)整5項(xiàng)內(nèi)容。累計(jì)折舊，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費(fèi)，待攤費(fèi)用，應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

③在進(jìn)行“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”的核算時(shí)，需要調(diào)整6項(xiàng)內(nèi)容。壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員福利費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

如何做現(xiàn)金流量表以及有哪些實(shí)用技巧，相信大家應(yīng)該對(duì)于這方面的情況有了一定的認(rèn)識(shí)了。

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