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應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)代表什么(應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的調(diào)整)

日期：2023-03-17 14:59:03 　　點(diǎn)擊：

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)代表什么?

1、以前年度多交所致;2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額;4、應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目是負(fù)數(shù)，有可能是兩個(gè)原因造成的：一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大，造成很多留抵;二、實(shí)繳稅款大于計(jì)提的應(yīng)繳稅款。

二、應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的調(diào)整

要調(diào)整以前年度損益,分錄:

一. 調(diào)整時(shí)

借: 以前年度損益調(diào)整

貸: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)

借: 利潤(rùn)分配

貸: 以前年度損益調(diào)整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出。

三、應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)，但是稅金及附加是正數(shù)，怎么解釋呀?

答：我的所得稅按季預(yù)繳,待年底轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),所以年度內(nèi)應(yīng)交所得稅明細(xì)科目始終為借方余額,有時(shí)即使應(yīng)交增值稅是貸方余額,但應(yīng)交稅金一級(jí)科目也是借方余額,這就出現(xiàn)了你所說(shuō)的情況,我認(rèn)為這種情況很正常啊答：應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)可能有預(yù)交增值稅或營(yíng)業(yè)稅的情況，也有可能是稅票未到，不能沖應(yīng)交稅金科目，如借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅_已交稅金貸：銀行存款還有可能是補(bǔ)交所得稅沒(méi)有作調(diào)賬處理，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款稅金及附加是根據(jù)三稅提取的城建稅，教育費(fèi)附加，營(yíng)業(yè)稅，消費(fèi)稅等，不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。