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個稅返還需要繳納增值稅嗎(收到手續(xù)費時計入的科目是什么)

日期：2023-03-17 15:02:09    　　點擊：

個稅返還需要繳納增值稅嗎?

個稅返還收入需要繳納增值稅，按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅。

收到手續(xù)費時計入的科目是什么

收到手續(xù)費時計入“其他收益”或者“營業(yè)外收入”：

借：銀行存款

貸：其他收益(或者營業(yè)外收入)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、這項收入需要繳納繳納企業(yè)所得稅。個稅手續(xù)費返還不屬于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金等不征稅收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。

4、單位收到的“三代”稅款手續(xù)費若是獎勵相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)并入工資薪金繳納個人所得稅。

借：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金 10000

貸：銀行存款 9800

應(yīng)交稅費-個人所得稅 200

注意：

1、單位申請的個稅手續(xù)費返還，應(yīng)屬于單位的所得，如果用于獎勵辦稅人員，對于辦稅人(企業(yè)員工)來說，應(yīng)屬任職受雇所得，需要并入當(dāng)期工資薪金計征個人所得稅。

2、個人作為扣繳義務(wù)人辦理個稅的代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅。

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