4萬元勞務費需要繳納多少稅(按次預繳個人所得稅計算公式)

從個人所得稅的角度，勞務費也稱為勞務報酬，是個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，繳納個人所得稅，比較常見的勞務行為，比如設計、法律、咨詢和影視等取得的所得。從增值稅的角度，企業(yè)提供加工、修理修配勞務等取得的所得，繳納企業(yè)所得稅。那么，4萬元勞務費需要繳納多少稅?

一、個人取得勞務費需要繳納的稅金。按照稅法規(guī)定，個人取得的勞務報酬所得需要繳納個人所得稅。勞務報酬個人所得稅的起征點為800元，根據(jù)應納稅所得額適用2不同比例的預扣率。應該說，勞務報酬所得個人所得稅的稅負相對較高，征稅的起點較低。

個人取得勞務報酬個人所得稅的繳納，采用分次預繳、年度綜合所得匯算清繳的計稅方式。分次預繳時適用預扣率，由支付方預扣預繳;年度匯算清繳時適用綜合所得3%至45%的七級超額累計稅率。

按次預繳個人所得稅計算公式為：

每次取得勞務報酬預扣預繳應納稅所得額低于4000元時，應納稅額=(每次收入額-800元)*20%。

每次取得勞務報酬預扣預繳應納稅所得額超過4000元至20000元的部分，應納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%(預扣率)。

每次取得勞務報酬預扣預繳應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，應納稅額=每次收入額*(1-20%)*30%(預扣率)-2000元(速算扣除數(shù))。

每次取得勞務報酬預扣預繳應納稅所得額超過50000元的部分，應納稅額=每次收入額*(1-20%)*40%(預扣率)-7000元(速算扣除數(shù))。

那么，個人單次取得40000元勞務報酬所得，按照預扣預繳預扣率計算的應納稅額=40000元*(1-20%)*30%-2000元=7600元。

需要說明的是，個人取得勞務報酬由費用支付的單位或個人履行預扣預繳的代扣義務，計算和預繳個人所得稅。個人綜合所得年終匯算清繳時，勞務報酬所得統(tǒng)一按20%扣除費用，即應納稅所得額為收入減除20%的費用后的月為收入額，并入綜合所得計算和繳納個人所得稅。

勞務報酬所得個人所得稅的征稅范圍。勞務報酬所得個人所得稅的征稅范圍，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他服務勞務取得的所得。

二、企業(yè)提供勞務取得收入繳納的稅金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中提供的加工、修理修配業(yè)務取得的勞務收入，按照稅法的規(guī)定，需要繳納增值稅和附加稅;其利得還要繳納企業(yè)所得稅。

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人稅率分別為13%、9%、6%和零稅率，其計稅方式為一般計稅法，增值稅的計算公式為，增值稅=銷項稅額-進項稅額;小規(guī)模納稅人征收率分為3%和5%，其計稅方式為簡易計稅法，增值稅的計算公式為，增值稅=應稅銷售額*適用的征收率。

如果取得40000元勞務費的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率，則應繳納的增值稅為，增值稅=40000元/(1+3%)*3%=1165元。

需要強調(diào)的是，符合條件的小規(guī)模納稅人，且征收率為3%的企業(yè)，2022年4月1日至12月31日免征增值稅。另外，勞務所得40000元，是否需要繳納企業(yè)所得稅，以及繳納多少稅額，還根據(jù)企業(yè)年度應納稅所得額確定。

總之，個人取得勞務報酬需要繳納個人所得稅，由支付方預扣預繳，年度按綜合所得匯算清繳;企業(yè)提供勞務取得的勞務收入需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，即并入企業(yè)的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入計算繳納相關(guān)的稅金。

推薦閱讀：