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一般納稅人開專票稅費怎么算(增值稅稅點計算公式)

日期：2023-03-17 15:17:14    　　點擊：

一般納稅人開專票稅費怎么算?

稅點即稅率，是由強制規(guī)定的，不同的納稅對象、不同的業(yè)務類型，將適用不同的稅率。其中增值稅涉及專用發(fā)票和普通發(fā)票，從發(fā)票的稅率來看，主要表現(xiàn)如下：

1.專票

專用發(fā)票主要適用于一般納稅人開具(小規(guī)模納稅人也可開具，但是稅率為3%)，專用發(fā)票包括13%、9%和6%三檔稅率，適用于不同的業(yè)務類型。

(1)一般的銷售或者進口貨物和提供勞務適用13%稅率。

(2)9%屬于優(yōu)惠稅率，包括農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)藥等農(nóng)用物資、生活用水、燃氣等銷售;以及交通運輸服務、郵政服務、不動產(chǎn)的銷售等部分營改增項目。

(3)6%稅率主要是營改增項目，包括金融服務、電信服務、無形資產(chǎn)的銷售等。

2.普票

普票適用于小規(guī)模納稅人，實行簡易征收，征收率有5%和3%。

增值稅稅點計算公式

稅金是根據(jù)稅率計算而來的，其中增值稅涉及含稅價和不含稅價，其中含稅價是包含增值稅在內(nèi)的計稅價格，由成本、利潤和稅金組成，即含稅價=不含稅價+增值稅。為此，我們在購買貨物時，要問清楚商家價格是含稅價還是不含稅價，即使報價一般多為含稅價。

增值稅具體計算公式如下：

(1)含增值稅的價格=不含增值稅的價格*(1+增值稅稅率)

(2)不含增值稅的價格=含增值稅的價格/(1+增值稅稅率)

(3)增值稅=不含增值稅的價格*增值稅稅率

案例分析

A企業(yè)為一家制造型企業(yè)，公司產(chǎn)品為空調(diào)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年1月，其發(fā)生的部分業(yè)務如下：

(1)從B公司(一般納稅人)采購一批原材料，含稅價格100萬元，稅率為13%。

(2)從C公司(小規(guī)模納稅人)采購一批原材料，不含稅價款10萬元，稅率為3%。

(3)向D公司銷售產(chǎn)品，取得不含稅收入100萬元。

計算如下：

(1)增值稅(進項)=100/(1+13%)*13%=11.5萬元

(2)增值稅(進項)=10*3%=0.3萬元

(3)增值稅(銷項)=100*13%=13萬元

(4)當期應納增值稅=13-11.5-0.3=1.2萬元

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