利潤結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思(結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤怎么結(jié)轉(zhuǎn))

利潤結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思?

期末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，將實(shí)現(xiàn)的利潤，從本年利潤科目轉(zhuǎn)入利潤分配科目。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

年終利潤的結(jié)轉(zhuǎn)有帳結(jié)法與表結(jié)法兩種方法。

1、本年利潤帳結(jié)法

所謂帳結(jié)，就是在會計(jì)帳戶結(jié)，會計(jì)每個(gè)月底編制轉(zhuǎn)賬憑證，在帳戶余額每一節(jié)算出來的損益表到“本年利潤”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的本月合計(jì)數(shù)可以反映公司當(dāng)月沒有實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損，設(shè)置“本年?duì)I業(yè)利潤”科目子科目來累計(jì)數(shù)，數(shù)據(jù)反映本年累計(jì)達(dá)到實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。

通過帳戶每個(gè)月可以“本年利潤”科目的金額提供月份和年初至今的利潤(或虧損)的結(jié)，但增加了工作量和傳輸鏈路。

2、利潤表結(jié)法

所謂表結(jié)法，本意是指報(bào)表方式結(jié)算。

實(shí)際操作為，在1-11月份間,各損益類科目的余額在賬務(wù)處理上暫不結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"，而是在損益表中按收入、支出結(jié)出凈利潤，然后將凈利潤在負(fù)債表中的"未分配利潤"行中列示。

到12月份年終結(jié)算時(shí)，再將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"，結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目的余額為0。

這種結(jié)算方式，會計(jì)負(fù)擔(dān)更小。每月結(jié)帳時(shí),損益類各科目的余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"帳戶內(nèi)，只有到年度終了時(shí),再采用此方法將損益類各帳戶的全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入到"本年利潤"帳戶。"本年利潤"科目平時(shí)不用,年終時(shí)才使用。

      利潤的結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄：

01

計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

02

長期待攤費(fèi)用攤銷

例：攤銷辦公室房租

借：管理費(fèi)用——裝修費(fèi)攤銷

貸：長期待攤費(fèi)用——辦公室裝修

03

無形資產(chǎn)攤銷

例：攤銷辦公軟件費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：累計(jì)攤銷——財(cái)務(wù)軟件

04

計(jì)提工資、社保、公積金

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用——工資

借：銷售費(fèi)用——工資

借：制造費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保

借：管理費(fèi)用——社保

借：銷售費(fèi)用——社保

借：制造費(fèi)用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、計(jì)提住房公積金

借：管理費(fèi)用——住房公積金

借：銷售費(fèi)用——住房公積金

借：制造費(fèi)用——住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

05

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

06

計(jì)提附加稅

注意：附加稅按當(dāng)月應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的金額計(jì)算，其中：城市維護(hù)建設(shè)稅7%(市區(qū))、5%(縣城、建制鎮(zhèn))、1%(不在市區(qū)、 縣城或建制鎮(zhèn));教育費(fèi)附加3%;地方教育附加2%。

借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

借：稅金及附加——教育費(fèi)附加

借：稅金及附加——地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

07

計(jì)提所得稅

每季度末計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債

貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

08

期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

(一)收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

收入、利得類科目主要有：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。企業(yè)日常經(jīng)營中，收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：投資收益

貸：本年利潤

或者

借：本年利潤

貸：投資收益

借：公允價(jià)值變動損益

貸：本年利潤

或者

借：本年利潤

貸：公允價(jià)值變動損益

(二)費(fèi)用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

費(fèi)用、損失類科目主要有主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目， 發(fā)生額

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