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企業(yè)所得稅稅負(fù)率計(jì)算公式(什么是稅負(fù)率)

日期：2023-04-18 16:46:09 　　點(diǎn)擊：

首先什么是稅負(fù)率

稅負(fù)率指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用企業(yè)實(shí)際繳納稅額占收入的比重來進(jìn)行衡量。我們通常所說的稅負(fù)率指增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

下面我們來介紹稅負(fù)率具體怎么計(jì)算

1、增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

例如某公司為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，本期銷項(xiàng)稅額為130萬（1000*13%），本期進(jìn)項(xiàng)稅額80萬（含采購成本進(jìn)項(xiàng)稅額和取得可抵扣費(fèi)用發(fā)票對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額），假設(shè)沒有其他影響因素。那增值稅稅負(fù)=（130-80）/1000=5%。

2、企業(yè)所得稅稅負(fù)率計(jì)算

接上面的例子，假設(shè)該公司本期成本費(fèi)用共計(jì)850萬，都可以稅前扣除且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮稅收優(yōu)惠，本期應(yīng)交納企業(yè)所得=（1000-850）*25%=37.5萬，那企業(yè)所得稅稅負(fù)率=37.5/1000=3.75%

實(shí)際工作中，企業(yè)可能有未取得合法稅前扣除憑證情況，或者有些項(xiàng)目超過稅法規(guī)定扣除限額，需要納稅調(diào)增事項(xiàng)，這些都會(huì)影響企業(yè)所得稅稅負(fù)計(jì)算。企業(yè)應(yīng)及時(shí)掌握稅負(fù)率情況，與行業(yè)平均稅負(fù)率的差異，做好相關(guān)納稅籌劃工作，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。