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暫估入賬怎么做(暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄)

日期：2023-04-18 16:53:22 　　點(diǎn)擊：

暫估入賬是會(huì)計(jì)處理模式與稅收處理模式差異的折衷調(diào)整。只有發(fā)票才能在稅務(wù)之中確認(rèn)，只有能夠在會(huì)計(jì)之中確認(rèn)相關(guān)金額的真實(shí)單據(jù)才足夠。這也體現(xiàn)了會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)重于形式的原則。

a公司購(gòu)買了一批生產(chǎn)商品的原材料，合同約定的材料價(jià)格為1130元&40元;包括增值稅;。公司有望取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為13%。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票尚未收到

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票尚未收到的采購(gòu)貨物，企業(yè)應(yīng)合理估計(jì)月末入庫(kù)成本，即所謂的暫估入賬

在實(shí)際操作之中，判斷貨物是否需要暫估時(shí)，主要關(guān)注的是貨物是否已入庫(kù)。在途物資不需要暫估入賬，實(shí)際入庫(kù)時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)處理要點(diǎn)

① 如果當(dāng)月沒(méi)有收到發(fā)票，為了正確計(jì)算企業(yè)月末的存貨成本，需要對(duì)其進(jìn)行估算和記錄。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：原材料1000貸方：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商-暫估無(wú)發(fā)票1000

② 按照規(guī)定，預(yù)計(jì)入庫(kù)應(yīng)在下月初用紅字寫回，但考慮到發(fā)票取得的不確定性，可能會(huì)增加財(cái)務(wù)人員的工作量。因此，在實(shí)際工作之中，一般都是在收到發(fā)票之后再進(jìn)行退單處理。會(huì)計(jì)分錄如下：

1)紅字回暫估入庫(kù)

借：原材料-1000

貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商-暫估無(wú)發(fā)票-1000

2)收到發(fā)票之后，進(jìn)行定期入庫(kù)

借：原材料1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅&40;進(jìn)項(xiàng)稅&41;130

貸方：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商1130