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出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的(外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理)

日期：2023-04-18 16:57:27    　　點(diǎn)擊：

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個(gè)稅收的重要組成部分，那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

(一)退增值稅：

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：

借：物資采購(gòu)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

2、銷售：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

(二)退消費(fèi)稅

退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費(fèi)稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

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