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增值稅分錄怎么做(增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄)

日期：2023-04-18 16:57:50    　　點擊：

增值稅分錄怎么做

①購進材料

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

②銷售產(chǎn)品

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

③月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

進項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

銷項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

應(yīng)繳增值稅額(銷項稅額>進項稅額)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

補充：進項稅額>銷項稅額不做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)借方月末有余額

次月繳稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

Tips1：應(yīng)交稅費-未交增值稅主要核算上期增值稅，應(yīng)交稅費-已交增值稅核算本期預(yù)繳稅費

Tips2：以上增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可月清、季清、年清，看個人做賬習(xí)慣，但一年必須清一次

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