軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀(軟件企業(yè)評估的基本條件)

軟件生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：

1.所得稅兩免三減半優(yōu)惠

對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.

2.國內(nèi)外經(jīng)濟組織的投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款

3.軟件企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策—般包括以下內(nèi)容：

一是對單位和個人從事“技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。

二是相關規(guī)定，自年7月1日起至年12月31日，注冊在北京、南京、無錫等21個我國服務外包示范城市的企業(yè)對從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。年7月1日至本通知到達之日已征的應予免征的營業(yè)稅稅額，在納稅人以后的應納營業(yè)稅稅額中抵減，在年內(nèi)抵減不完的予以退稅。

4.增值稅即征即退優(yōu)惠

1)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.

所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅.

2)增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按上述的有關規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策.

其中，本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)

軟件企業(yè)評估的基本條件有哪些?

1、企業(yè)資格

(1)依法在中國境內(nèi)成立，具有獨立法人資格;

(2)以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為其主要經(jīng)營業(yè)務。

2、研發(fā)能力

(1)擁有核心關鍵技術，研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%，其中在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

(2)簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%。

3、業(yè)務收入占比

(1)企業(yè)年軟件銷售(營業(yè))收入占企業(yè)年收入總額的比例一般不低于50%，嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%。其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%)。

1.軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予扣除

2.軟件開發(fā)企業(yè)每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)

3.從事軟件開發(fā)的高新技術企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務機關審核，廣告支出可據(jù)實扣除.

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