什么是貸款核銷(核銷呆賬貸款時的會計分錄)

1、什么是貸款核銷?

貸款核銷是“呆賬貸款核銷” 的簡稱，銀行按規(guī)定將呆賬貸款或貸款損失予以核銷的一種制度。通俗點說，貸款核銷就是一項會計制度，實際上就是允許銀行將產(chǎn)生的貸款損失在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除。

2、什么是稅前核銷，什么是稅后核銷?

核銷是指資產(chǎn)從賬面上消掉，企業(yè)賬務(wù)上作為損失處理。稅前核銷是指這部分損失可以在計算所得稅時扣除，稅后核銷是指這部分損失不允許在計算所得稅時扣除。

3、貸款核銷了借的錢還用還嗎?

首先，答案是肯定的。貸款核銷只是在賬務(wù)上將銀行貸款做損失處理了，但是在法律上，銀行還是有權(quán)利對貸款進行追索的，這就是所謂的內(nèi)核外不核。

4、貸款核銷的利弊?

利：沖掉一些死賬，讓銀行整體不 良貸款率下降，提高銀行當(dāng)年不 良貸款的處置金額，而且核銷后銀行依然可以主張債權(quán)，賬銷案存，收回的核銷貸款入營業(yè)外收入。

弊：可能會給銀行帶來風(fēng)險，而且核銷后的貸款，實際損失金額會大于采取其他清收處置手段造成的損失，如果未達到條件核銷，存在合規(guī)風(fēng)險，有可能會被監(jiān)管處罰。

5、貸款核銷后征信如何?

銀行貸款被核銷并做結(jié)清處理，銀行的征信系統(tǒng)就會顯示信用記錄，如果用戶想要消除這個記錄，就要先確認(rèn)該條記錄并非由用戶所導(dǎo)致的，可以去銀行征信中心投訴，如果情況屬實就可以刪除。通常用戶的個人記錄會保持五年，五年后會自動刪除記錄。

6、銀行貸款核銷會計處理是怎樣的?

核銷呆賬貸款時的會計分錄為：

借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款，以后年度又收回來的的金額增加呆賬準(zhǔn)備，其會計分錄為：

借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

貸：貸款損失準(zhǔn)備

應(yīng)按收回同時應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款，其會計分錄

借：活期存款——××單位存款戶

貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

7、核銷貸款形成的主要責(zé)任是什么?

1、需要形成分析報告，深究為什么會出現(xiàn)不 良貸款，比如審核不嚴(yán)格、資料造假未發(fā)現(xiàn)、催收不及時、為了完成任務(wù)輕易放貸等，這些都要仔細(xì)查清楚。

2、列出責(zé)任人。每筆貸款從申請、審核、放款、貸后管理、催收等都會有經(jīng)辦人，要列出主要的負(fù)責(zé)人，其中可能會有離職、換崗、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，也要一一列出來。

8、核銷貸款被認(rèn)定為責(zé)任人有什么后果?

1、賠償。根據(jù)分析報告判斷每個責(zé)任人的錯誤程度、重要性、相關(guān)性，然后把損失金額進行分?jǐn)偅枰M行賠償。

2、影響績效考核。銀行內(nèi)部也有考核機制，所以可能不會直接賠償損失，而是從影響出發(fā)，與最終的績效、薪酬、獎金等分配掛鉤。

3、處罰、處分。可能會直接出通知，處罰相關(guān)的責(zé)任人。

總之，如果損失和影響不大，可能不會造成嚴(yán)重的后果，每個銀行處理方式不同，會有一定的風(fēng)險容忍度。

9、呆賬準(zhǔn)備金的核銷需要什么條件?

(1)借款人和擔(dān)保人依法宣告被破產(chǎn)，經(jīng)過定清償后，仍不能還清的貸款。

(2)借款人死亡，或者依照規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。

(3)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險賠款清償后未能還清的貸款。

(4)經(jīng)專案批準(zhǔn)的逾期貸款。呆賬核銷應(yīng)實行分級審批制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，及時核銷呆賬。外匯貸款應(yīng)提取相應(yīng)的人民幣呆賬準(zhǔn)備金，不得提取現(xiàn)匯，如發(fā)生外匯貸款呆賬損失，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，可申請**外匯，用于沖銷外匯貸款損失。

10、貸款被核銷了，是不是就不用還錢了?

首先貸款核銷它是一種會計制度，所以核銷只是在賬務(wù)上銀行將貸款做損失處理了，但是在法律上銀行還是有權(quán)利對貸款進行追索的。

11、貸款核銷認(rèn)定要求?

根據(jù)有關(guān)規(guī)定：呆賬貸款額每筆5萬元以下的，由地方級銀行會同同級中央財政機構(gòu)進行審批，呆賬貸款額每筆5萬元以上，10萬元以下的，由省級銀行會同同級中央財政機構(gòu)進行審批; 呆賬貸款額每筆10萬元以上的，由各專業(yè)銀行總行根據(jù)下級行和省級的意見審批，報相關(guān)部門備案。在具體執(zhí)行中，審批金額有所調(diào)整。各銀行和中央財政機構(gòu)在貸款核銷審批過程中要嚴(yán)格執(zhí)行貸款核銷有關(guān)規(guī)定，不得越權(quán)審批或違反有關(guān)規(guī)定進行審批，違者將追究其相應(yīng)責(zé)任。

12、稅前核銷和稅后核銷區(qū)別?

稅前核銷指的是貸款損失在計算所得稅施行稅前扣除。稅后核銷是貸款損失不滿足稅前扣除要求 ，會計上可以計入損失，但是稅法上不允許在計算所得稅時對這部分損失扣除。所以在會計結(jié)算上需要繳納該部分25%的企業(yè)所得稅。

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