報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫(差旅費(fèi)入賬要求)

差旅費(fèi)包括哪些

差旅費(fèi)-核算內(nèi)容

1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

出差補(bǔ)助有相關(guān)文件規(guī)定的，各地補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

報(bào)銷差旅費(fèi)會計(jì)分錄

差旅費(fèi)-會計(jì)處理

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：現(xiàn)金

2、借出時

借：其他應(yīng)收款--**人

貸：現(xiàn)金

差旅費(fèi)管理辦法

1、 目的

為加強(qiáng)公司處理費(fèi)恩管理，規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷流程，依照國家的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和《湖北省力邦投資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理需要，制定本辦法。

2、 定義

本辦法所指差旅費(fèi)勇是指公司職工因公出差而發(fā)生的交通費(fèi)、旅途補(bǔ)貼、住宿費(fèi)勇等。

3、 范圍

3.1 差旅費(fèi)開支范圍包括：員工因公出差發(fā)生的發(fā)生的合法、有效的車票、機(jī)票、船票費(fèi)用及各種補(bǔ)貼費(fèi)用。

3.2 因出差發(fā)生到車站、碼頭、機(jī)場的武漢市內(nèi)交通費(fèi)屬于差旅費(fèi)開支范圍，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷：其他的武漢市內(nèi)交通費(fèi)均不屬于出差費(fèi)用的報(bào)銷范疇，應(yīng)納入各個部門公務(wù)交通費(fèi)定額管理。

報(bào)銷差旅費(fèi)大于出差借款的處理

支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款、報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

差旅費(fèi)入賬要求：

【問】什么樣的票據(jù)可以以報(bào)銷差旅費(fèi)的名義入賬呢?做賬時，所有費(fèi)用都粘在一起，然后入“管理費(fèi)用”可以嗎?

【答】凡是在出差過程中發(fā)生的合理費(fèi)用皆可以報(bào)銷入賬，如：機(jī)票，車票、住宿費(fèi)、在出差時的餐費(fèi)等都可以粘貼在一起，以“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”的名義報(bào)銷。

同時企業(yè)也需要有差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費(fèi)的報(bào)銷程序。

1.差旅費(fèi)報(bào)銷時怎樣處理

出差人員回到單位后應(yīng)及時辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷手續(xù)。首先，出差人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單，如實(shí)填寫報(bào)銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時間、地點(diǎn)，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機(jī)票、住宿等有關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實(shí)、合法，按照本單位差旅費(fèi)開支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等，對差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會計(jì)憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。

2.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用中的差旅費(fèi)應(yīng)否剔除?

問：我們是一家中介機(jī)構(gòu)，在為客戶做技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除鑒證時，發(fā)現(xiàn)有差旅費(fèi)計(jì)入技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，這部分是否應(yīng)該剔除?

答：如果屬于研發(fā)人員為技術(shù)開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)，可以作為技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。否則，則不允許加計(jì)扣除。

3.什么樣的票據(jù)可以差旅費(fèi)入賬

【問】什么樣的票據(jù)可以以報(bào)銷差旅費(fèi)的名義入賬呢?做賬時，所有費(fèi)用都粘在一起，然后入“管理費(fèi)用”可以嗎?

【答】凡是在出差過程中發(fā)生的合理費(fèi)用皆可以報(bào)銷入賬，如：機(jī)票，車票、住宿費(fèi)、在出差時的餐費(fèi)等都可以粘貼在一起，以“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”的名義報(bào)銷。

同時企業(yè)也需要有差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費(fèi)的報(bào)銷程序。

員工報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)核算

預(yù)支的時候：

借：其他應(yīng)收款——某某人 3000

貸：庫存現(xiàn)金 3000

回來報(bào)銷時，

1、如果那3000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3000

貸：其他應(yīng)收款——某某人 3000

2、如果沒用完，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：

借：庫存現(xiàn)金 300

管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 2700

貸：其他應(yīng)收款——某某人 3000

差旅費(fèi)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么

【問題】

企業(yè)本年發(fā)生的差旅費(fèi)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費(fèi)補(bǔ)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)呢?

【解答】

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。

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