流動資金測算參考計算方法(流動資金的計算公式)

流動資金測算參考計算方法以及流動資金的計算公式如下:

1、營運資金需求量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數(shù)

2、新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

其中：

營運資金周轉次數(shù) = 360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))

周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)

應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額

預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額

存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額

預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額

應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額

首先計算營運資金周轉次數(shù)

=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))

=360/(360/存貨周轉次數(shù)+360/應收賬款周轉次數(shù)-360/應付賬款周轉次數(shù)+360/預付賬款周轉次數(shù)-360/預收賬款周轉次數(shù))

=1/(1/存貨周轉次數(shù)+1/應收賬款周轉次數(shù)-1/應付賬款周轉次數(shù)+1/預付賬款周轉次數(shù)-1/預收賬款周轉次數(shù))

=1/(存貨余額/銷售成本+應收賬款余額/銷售收入-預收賬款余額/銷售收入+預付賬款余額/銷售成本+應付賬款余額/銷售成本)

然后計算營運資金需求量

= 上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數(shù)

= 上年度銷售收入×(1 + 預計銷售收入年增長率)×(存貨余額/銷售成本+應收賬款余額/銷售收入-預收賬款余額/銷售收入+預付賬款余額/銷售成本+應付賬款余額/銷售成本)

= (1 + 預計銷售收入年增長率)×(存貨余額×上年度銷售收入/銷售成本+應收賬款余額×上年度銷售收入/銷售收入-預收賬款余額×上年度銷售收入/銷售收入+預付賬款余額×上年度銷售收入/銷售成本+應付賬款余額×上年度銷售收入/銷售成本)

該處上年度銷售收入和后面的銷售收入相同，均為上年度銷售收入，那么上面的公式可以化簡為如下:

=(1 + 預計銷售收入年增長率)×(應收賬款余額-預收賬款余額)+(1+預計銷售收入年增長率)×(存貨余額+預付賬款余額-應付賬款余額)×(上年度銷售收入/銷售成本)

小簡發(fā)現(xiàn)公式最后面的(上年度銷售收入/銷售成本)如果能化簡，那么公式就變得很簡單了，其實，我們在核算存貨、預付賬款和應付賬款時都是公司在進貨時產(chǎn)生的成本，用銷售成本核算更為合適，況且在計算周轉率的時候用的也是銷售成本，所以將公式中的上年度銷售收入換成銷售成本也是合理的，那么上面的公式就變成如下：

=(1 + 預計銷售收入年增長率)×(應收賬款余額-預收賬款余額+存貨余額+預付賬款余額-應付賬款余額)

=預計存貨余額+預計預付賬款-預計應付賬款+預計應收賬款-預計預收賬款

公司在日常經(jīng)營中需要的資金主要是進貨，即銷售成本支出，涉及到得科目主要是存貨、預付賬款，該部分資金都是公司實際支出部分，但是一般而言公司進貨的時候不會全部及時支付貨款，會存在一定的賬期，該部分資金科目為應付賬款，這部分資金是不需要支付的，所以公司進貨需要的資金成本為(存貨+預付賬款-應付賬款)。

同樣公司在銷售的時候會產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流，公司銷售時收到的預收賬款是產(chǎn)生的現(xiàn)金流，但應收賬款是銷售后暫時未收到貨款的部分，需要扣除，因此，公司銷售產(chǎn)生的資金為(預收賬款-應收賬款)。

綜上，公司需要的營運資金應該為進貨產(chǎn)生的成本扣除銷售產(chǎn)生的資金，即=(存貨+預付賬款-應付賬款)-(預收賬款-應收賬款)

新增流動資金貸款額度計算

計算出營運資金需求后，萬里長征就已經(jīng)走過了一大半了，根據(jù)銀監(jiān)會給出的參考公式：

新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

公式很簡單，但是銀監(jiān)會并沒有給出借款人自有資金、其他渠道提供的營運資金的說明，這可難不倒小簡。

翻出資產(chǎn)負債表，在流動負債一欄，可以看到短期借款、應付票據(jù)等科目，短期借款即為流動資金貸款，應付票據(jù)就可以理解為其他渠道提供的營運資金。

關于借款人自有資金計算方式較多，大多數(shù)人理解為公司的凈資產(chǎn)，理論上凈資產(chǎn)是公司變現(xiàn)后所得資金。

但公司的資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)中的貨幣資金、銀行存款、存貨等資產(chǎn)比較容易變現(xiàn)，可以為公司的日常經(jīng)營提供資金，而長期資產(chǎn)部分主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這部分資產(chǎn)在日常經(jīng)營中不太會變現(xiàn)，因此，公司的自有資金需要扣除該部分資產(chǎn)。

自有資金=凈資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-長期投資

新增流動資金貸款額度

=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

=(預計存貨+預計預付賬款-預計應付賬款)-(預計預收賬款-預計應收賬款)-(凈資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-長期投資)-短期借款-應付票據(jù)

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