企業(yè)所得稅彌補虧損明細表項目填報說明(分立轉(zhuǎn)出的虧損額的填報方法)

所得稅匯算清繳(年報)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)怎么填，如果對您有用，請點贊加關注給我們鼓勵。文字版可以在我的頭條號找到嗷。

本表適用于發(fā)生彌補虧損、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等事項的納稅人填報,部分欄次讀取以前年度申報表自動生成，納稅人無法自行更改。

納稅人應當根據(jù)稅法相關規(guī)定，填報本表。

一、有關項目填報說明

納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。

第 1 列“年度”：納稅人應首先填報第 11 行“本年度”對應的公歷年度，再依次從第 10 行往第 1 行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度。

第 2 列“當年境內(nèi)所得額”：第 11 行填報表 A100000 第 19減20 行金額。第 1 行至第 10 行填報以前年度金額(虧損以負數(shù)表示)。發(fā)生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應調(diào)整后的金額填報。

分立轉(zhuǎn)出的虧損額的填報方法

第 3 列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”： 填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。

第 4 列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限 5 年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過 5 年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入的虧損額以負數(shù)表示。

第 5 列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限 8 年”：同上。

第 6 列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限 10 年”：同上。

第 7 列“彌補虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況選擇。

第 8 列“當年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。

第 9 列“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額

彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。

10.第 10 列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補”：第 1 行至第 10 行，當?shù)?11 行第 2 列本年度(申報所屬期年度)的“當年境內(nèi)所得額”大于0 時，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內(nèi)所得依次彌補的虧損額，彌補的順序是按照虧損到期的年限優(yōu)先彌補到期時間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補更早發(fā)生的虧損額，彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第 11 行，填報本列第 1 行至第 10 行的合計金額，表 A100000 第 21 行填報本項金額。

第 11 列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第 1 行至第 10 行，當納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額，彌補的順序是按照虧損到期的年限優(yōu)先彌補到期時間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補更早發(fā)生的虧損額，彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第 11 行，填報本列第 1 行至第 10 行的合計金額。

第 12 列“當年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：第 1 行至第 11 行，填報各年度尚未彌補完的且準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額以正數(shù)表示。本列第 12 行，填報本列第 1 行至第 11 行的合計金額。

推薦閱讀：