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加計(jì)抵減申報(bào)表填寫說明(增值稅加計(jì)抵減怎么做賬)

日期：2023-04-18 17:24:30    　　點(diǎn)擊：

(一)加計(jì)抵減申報(bào)表填寫說明

(1)先填附列資料(四)的 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次第6、7行;

(2)按照“抵減前的應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額”比較，按較小一方抵減;

(3)填寫主表第19欄“應(yīng)納稅額”——適用加計(jì)抵減政策的納稅人：

第11欄“銷項(xiàng)稅額” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” -“實(shí)際抵減額”(附列資料(四))

提示:當(dāng)期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額在主表中沒有具體的欄次，但是如果企業(yè)涉及到加計(jì)抵減額的，當(dāng)期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額反應(yīng)在第19欄，19欄=11-18-當(dāng)期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額

(二)增值稅加計(jì)抵減怎么做賬

實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

次月實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益

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