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進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減怎么做賬(加計(jì)抵減10%會(huì)計(jì)分錄案例)

日期：2023-04-18 17:27:51    　　點(diǎn)擊：

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減怎么做賬?

會(huì)計(jì)上只反映本期實(shí)際抵減額，對于加計(jì)抵減額的計(jì)提、調(diào)減和結(jié)余等其他變動(dòng)情況，直接通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)單獨(dú)反映，換言之，以附列資料(四)相關(guān)欄目作為加計(jì)抵減核算的臺賬。

期末，根據(jù)本期實(shí)際抵減額(即附表四第6欄第5列金額)，借記「應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅」科目，貸記「其他收益」、「營業(yè)外收入」等科目。除實(shí)際抵減之外，加計(jì)抵減額的其他變動(dòng)，一律不做會(huì)計(jì)處理。

加計(jì)抵減10%會(huì)計(jì)分錄案例

例1 某租賃公司符合加計(jì)抵減條件，無期初留抵，2019年4月銷項(xiàng)稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，本期可抵減額80×10%=8萬元，小于抵減前應(yīng)納稅額(100-80=20萬元)，可以全額抵減，附表四第6欄第5列填8萬元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8

貸：其他收益等 8

例2 延例1 該公司2019年5月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，本期可抵減額60×10%=6萬元，由于抵減前應(yīng)納稅額(50-60=-10萬元)為負(fù)，本期實(shí)際抵減額為零，因此本期不做會(huì)計(jì)處理。

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