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附加稅已上交又退回賬怎么做(附加稅退稅的會計分錄)

日期：2023-04-18 17:30:17    　　點擊：

附加稅已上交又退回賬怎么做?

稅金及附加下的稅種，收到退稅返還時，總體原則是回沖當(dāng)時計提的成本或費用。如印花稅、消費稅，并不是所有稅金，都記入到了“稅金及附加”下，如購入固定資產(chǎn)的印花稅，是算作固定資產(chǎn)的初始成本記入固定資產(chǎn)賬面價值的。所以其稅款返還應(yīng)當(dāng)回沖固定資產(chǎn)成本。附加稅退稅的具體會計分錄如下：

①、記入成本的印花稅等返還稅款

借：銀行存款/其他應(yīng)收款

貸：固定資產(chǎn)

②、退還當(dāng)期附加稅

借：稅金及附加 (負(fù)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)稅(負(fù)數(shù))

—應(yīng)交教育費附加(負(fù)數(shù))

—應(yīng)交地方教育費附加(負(fù)數(shù))

同時

借：銀行存款

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)稅(負(fù)數(shù))

—應(yīng)交教育費附加(負(fù)數(shù))

—應(yīng)交地方教育費附加(負(fù)數(shù))

③、退還以前年底附加稅

借：銀行存款

貸：以前年底損益調(diào)整

同時

借：以前年底損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

3、所得稅的返還

①、減免所得稅的分錄

企業(yè)享受減所得稅、或免征所得稅沒有會計分錄。減征的按照減征后的稅款做所得稅分錄，免征的無需做所得稅會計分錄。

②、當(dāng)期先征后返或即征即返所得稅

計提與繳納

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

返還稅款

借：所得稅費用(負(fù)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(負(fù)數(shù))

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(負(fù)數(shù))

借：銀行存款

③、跨年返還所得稅稅款

收到稅款

借：銀行存款

貸：以前年底損益調(diào)整

同時

借：以前年底損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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