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一般納稅人賬務(wù)處理(一般納稅人會(huì)計(jì)分錄)

日期：2023-04-19 09:22:47    　　點(diǎn)擊：

一般納稅人的賬務(wù)處理作為我們財(cái)務(wù)人員必須學(xué)會(huì)的基礎(chǔ)技能，有一定的難度，但是確實(shí)非常重要，這里，小編匯總一下(注所有金額為不含稅金額)：

一般納稅人會(huì)計(jì)分錄：

1.購(gòu)入商品80萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn) 合計(jì)90.4萬(wàn)

分錄：

借：庫(kù)存商品 80萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 10.4萬(wàn) (這里注意，在勾選之前先計(jì)入這個(gè)科目，勾選后 轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 90.4萬(wàn)

月底勾選結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.4萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 10.4萬(wàn)

2.銷(xiāo)售商品100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，合計(jì)113萬(wàn)

借：應(yīng)收賬款/銀行存款 113萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13萬(wàn)

銷(xiāo)售定價(jià)：銷(xiāo)售毛利20%，賣(mài)多少?

80/(1-20%)=100

算毛利含不含稅?不含稅

或者成本和銷(xiāo)售統(tǒng)一為含稅或者不含稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品 80萬(wàn)

4.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

比較進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13-10.4=2.6萬(wàn)元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2.6萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2.6萬(wàn)

5.稅負(fù)

稅負(fù)=應(yīng)交增值稅額/收入=2.6/100=2.6%

稅負(fù)=毛利率*稅率=20%*13%=2.6%

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