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福利費可以抵扣進項稅嗎(福利費進項稅不能抵扣的情形)

日期：2023-04-19 09:23:59    　　點擊：

福利費可以抵扣進項稅嗎?

不可以，購進的貨物和應稅勞務用于集體福利或者個人消費不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。“集體福利或者個人消費”是指企業(yè)內(nèi)部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)放給職工個人的物品。由于它們已經(jīng)改變了生產(chǎn)。經(jīng)營的用途，成為了最終消費品，因此其進項稅額不能抵扣。

福利費進項稅不能抵扣的情形：

1、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

2、納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

3、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

4、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

給職工的福利費對方開了專票不能抵扣該怎么進行賬務處理?

1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專票先認證,因為，如果不認證的話，一段時間內(nèi)，金三稅系統(tǒng)會自動配比，會顯示有滯留票，稅局會查。

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣，可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉(zhuǎn)出就要以了。

3)進項稅額轉(zhuǎn)出賬務處理

a,借：管理費用-福利費2415.93

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)314.07

貸：銀行存款2730

b,進項稅額轉(zhuǎn)出賬務處理

借：管理費用-福利費314.07

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)314.07

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