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增值稅加計扣除10%賬務(wù)處理(進項稅加計扣除申報表如何填寫)

日期：2023-04-19 09:24:14    　　點擊：

加計扣除相關(guān)賬務(wù)問題，是每個會計人員必須掌握的。它是一種稅收優(yōu)惠措施，那么加計扣除10%進項稅如何做賬務(wù)處理?

增值稅加計扣除10%賬務(wù)處理怎么做?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%對當(dāng)期加計抵減額進行計提，按照現(xiàn)行規(guī)定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額。而對于已經(jīng)計提加計抵減額的進項稅額，按照相關(guān)規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，則應(yīng)當(dāng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，對加計抵減額進行相應(yīng)調(diào)減。

加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理具體如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸：其他收益——其他

進項稅加計扣除申報表如何填寫?

本表第六至八行僅限適用加計抵減政策的納稅人作相應(yīng)填寫，而其他納稅人無需填寫。第八行“合計”與第六、七行之和相等。各列具體如何填寫呢?如下所示：

第1列的“期初余額”對應(yīng)填寫的是上期期末結(jié)余的加計抵減額;第2列的“本期發(fā)生額”所對應(yīng)填寫的是按照規(guī)定本期計提的加計抵減額;第3列的“本期調(diào)減額”需要填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額;第4列的“本期可抵減額”應(yīng)當(dāng)按照表中所列公式進行填寫;第5列的“本期實際抵減額”所反映的是按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按照有關(guān)要求進行填寫;第6列的“期末余額”需按照表中所列公式填寫本期結(jié)余的加計抵減額。

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