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已抵扣進項稅轉出怎樣做賬務處理(做進項稅轉出會計分錄)

日期：2023-04-19 09:26:11    　　點擊：

已抵扣進項稅轉出怎樣做賬務處理?

進項稅已經抵扣了做進項稅轉出，其會計賬務處理分錄一般是這樣的：

借：應付職工薪酬/待處理財產損溢/固定資產/銀行存款……(這里根據用途改變科目)

貸：原材料/庫存商品/在產品/長期待攤費用……

(根據貨品勞務改變科目。若根據規(guī)定有對應公式計算不得抵扣的進項稅額，不填這一項)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

注意事項：

一、已抵扣進項稅額的固定資產發(fā)生不得抵扣情形的進項稅轉出，還應當包括購進固定資產相應承擔的交通運輸服務中所包含的增值稅。

二、購買不動產用于不得抵扣情形的進項稅轉出僅限于不動產，以及該不動產所耗用的貨物(構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施)、設計服務和建筑服務。

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