高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)2023年「高新企業(yè)的研發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)」

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高新研發(fā)費加計扣除最新政策2021

一、正面回答

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，具體如下：

1、自2021年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，相當(dāng)于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用，可在應(yīng)納稅所得額中扣除200萬元；

2、改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

二、分析詳情

加計扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式，一般是慶嘩指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額滾差配時的扣除數(shù)額。如對企業(yè)的研發(fā)支出實施加計扣除，則稱之為研發(fā)費用加計扣除。企業(yè)為了開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。對于科技型中小企業(yè)而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%。

三、研發(fā)費加計扣除條件包括什么

研究開發(fā)費用即使已符合創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品服務(wù)、工藝的要求，還必須符合以下條件:

1、適用干會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。所以采用核定征收方大指式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)及非居民企業(yè)不能享受該項優(yōu)惠；

2、企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準(zhǔn)確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除；

3、企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)

一、正面回答

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用標(biāo)椎如下：

1、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于5%；

2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；

3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

二、詳細分析

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用稅收減免，認定后的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，相當(dāng)于在原來基礎(chǔ)上降低了40%?？蒲薪?jīng)費支持和財政撥款，經(jīng)過認定的高新技術(shù)企業(yè)可憑批準(zhǔn)文件和高新技術(shù)企業(yè)認定證書辦理享受國家、省、市有關(guān)優(yōu)惠政策，更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和財政撥款；高新技術(shù)企業(yè)稱號將會是眾多政策性如資金扶持等的一個基本門檻。

三、高新企業(yè)研發(fā)費用是什么

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用指的是高新企業(yè)產(chǎn)生的研究與開發(fā)某項目所支付的費用。高新技術(shù)企業(yè)是指在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此知消橡為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)注冊一年以上的居民企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資橋槐格)的企業(yè)，其具備資格年度之搭旁前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

企業(yè)所得稅稅率2023年最新稅率表

2023年1月起，5項企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過期:

一、高新技術(shù)企業(yè)新購進設(shè)備一次性扣除+100%加計扣除

??????高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

二、研發(fā)蔽鎮(zhèn)肆費用加計扣除比例提高至100%

??????現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

三、中小微企業(yè)新購置500萬以上設(shè)備器具，按比例扣除

??????中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)宏轎所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，旅梁單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

哪些企業(yè)可以申報2023年高新技術(shù)企業(yè)認定？

《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條? 認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）啟拆在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；悄仔棗

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.?最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2.?最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3.?最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中戚乎，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求；

（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。?高新技術(shù)企業(yè)認定申請條件

政府獎補算高企研發(fā)費嗎？

政府獎補可以算作高企研發(fā)費用的一種形式，但具體情況需要根據(jù)政策規(guī)定來確定。在中國，高新技術(shù)企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠和政府獎勵。其中，政府獎勵游尺通常包括科哪虛技成果轉(zhuǎn)化獎勵、科技人才獎勵、知識產(chǎn)李磨燃權(quán)獎勵、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展獎勵等多種形式。

對于高企的研發(fā)費用，政府獎補通常需要符合一定的條件，比如企業(yè)研發(fā)的項目必須是符合國家或地方的科技計劃或重點研發(fā)計劃，并取得實質(zhì)性的研究成果。政府獎補的數(shù)額通常也會根據(jù)企業(yè)研發(fā)的項目、成果、投入等方面進行評估和補助，具體數(shù)額和形式需要根據(jù)政策規(guī)定而定。

因此，對于高企的研發(fā)費用來說，政府獎補可以是一種重要的資金來源和支持方式，但企業(yè)需要具體了解和遵守政策規(guī)定，以獲得政府獎補的支持。

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