免征稅(免征稅收入有哪些項目)

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免征稅額是什么意思

法律分析：免征額亦稱"免慎慧旅稅點"。稅法規(guī)定課稅對象中免予征稅的數(shù)額。無論課稅對象的數(shù)額大小，免征額的部分都不征稅，僅就其余部分征稅。個人收入調節(jié)稅規(guī)定，對投稿、翻譯、專利權的轉讓，專利實施許可和非專利技術的提供、轉讓取得的收入，每次收入不滿4000元的，減除費用800元; 4000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征稅。這里規(guī)定的減除費用額，也就是免征額。免征額與起征點不同。起征點是對個稅對象未達到起征點數(shù)額的不征稅，達到和超過起征點數(shù)額的則按全額征稅，而免征額是對個稅對象數(shù)額未超過免征額的部分不征稅，超過免征額的也只就其超過部分征稅。

法律依寬凳據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利碧跡費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

征免增值稅什么意思

法律分析：免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，是指國稅總局對屬于某一稅種中征稅范圍的項目暫不予以征稅，免征稅只是某個項搭尺沖目不涉及應納稅額。免征增值稅的項目：個人轉讓著作權；殘疾人個人提供應稅服務；航空公司提供飛機播灑農困凱藥服務；試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務；符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務；境內單位和個人向境外單位提供電信業(yè)服務，免征增值稅；等等。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條 下列項目免征增值稅：（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾知殲人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

第十六條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

免征稅收入有哪些

1.企業(yè)的從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征稅，可以免征、減征 企業(yè)所得稅 ; 2.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得(第一筆生產經營收入年度起三免三減半); 3.從事符合條件的環(huán)境保護脊扮、節(jié)能節(jié)水項目的所得(第一唯野猛筆生產經營收入年度起三免三減半); 4.符合條件的技術轉讓所得(一個納稅年度500萬元以下免免征稅，超過的減半); 5.節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目(第一筆生產經營收入年度起三免三減半); 6.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備(有指橋目錄)的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免(按投資額的10%抵免當年和結轉5年的所得稅)。

不征稅和免征稅的區(qū)別

兩者的最大區(qū)別在于：不征稅收入不屬于營利性活動帶來的經濟利益，從稅制原理上就不應繳納企業(yè)所得稅，它不屬于稅收優(yōu)惠，不能給納稅人帶來所得稅稅負的降低；

而免稅收入則是納稅人應稅收入的組成部分，按照稅制原理應當繳納企業(yè)所得稅，但國家出于某些特殊考慮而允許其免予納稅，屬于稅收優(yōu)惠。具體區(qū)別如下：

一、內容不同

1、不征稅收入：財政撥款、依法收取虛雀并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、免稅收入包括：

國債利息收入。國債包括財政部發(fā)行的各種國庫券、特種國債、保值公債等。原國家計委發(fā)行的國家重點建設債券和經中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券及各種企業(yè)債券等，

有指定用途的減免或返還的流轉稅。不計入損益的補貼項、納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費。技術轉讓收入。治理“廢渣、廢氣、廢水”收益。

二、性質不同

不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。

三、免稅時間不同

不征稅收入是由于從根源和性質上，不屬于營利性活動帶來的經濟利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇。

免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家為了實現(xiàn)某些經濟和社會目標，在特定時期或對特定項目取得的經濟利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時期又有可能恢復征稅的收入范圍。

四、不征稅收入和免稅收入的稅收待遇不同

《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條第二款規(guī)定：“企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除?！?/p>

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)罩譽掘所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第六條強調：“根據(jù)《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除?！?/p>

通俗來講，免稅收入對應的各項成本費用，可以稅前扣除；不征稅收入對應的支出，不得在稅前扣除，必須進行相應的調整。

五、不征物核稅收入與免稅收入履行的程序不同

不征稅收入屬于國家稅收部門明確的不予征稅的項目收入，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠，一般不需辦理申請備案手續(xù)，只需條件符合即可申報；免稅收入是國家為了鼓勵某個領域某個行業(yè)給予的稅收優(yōu)惠政策，享受免稅收入優(yōu)惠則需要納稅人按規(guī)定向稅務機關履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)浒纲Y料。

擴展資料

不征稅收入包括：

財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括：

(1)國債利息收入。國債包括財政部發(fā)行的各種國庫券、特種國債、保值公債等。

(2)有指定用途的減免或返還的流轉稅。

(3)不計入損益的補貼項目。稅法規(guī)定，對企業(yè)取得的國家補貼收入和其他補貼收入，凡國務院、財政部或國家稅務總局規(guī)定不計入損益的，可在計算應納稅所得額時予以扣除。除此之外的補貼收入，應一律并入企業(yè)實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額，計征企業(yè)所得稅。

(4)納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費。

(5)技術轉讓收入。對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅。

(6)治理“廢渣、廢氣、廢水”收益。

(7)國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定的事業(yè)單位和社會團體的免稅項目。

(8)其他免稅收入。

不征稅和免征稅的相同點：

兩者的最明顯，也是最大的共同點就是不用交稅。就是在計算應納稅所得額時，免稅的收入和不征稅收入都可以在總額中扣除，然后再計算稅費。

企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。其公式為：

應納稅所得額=年度收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的年度虧損

參考資料來源：百度百科--免稅收入

參考資料來源：百度百科--不征稅收入

免征房產稅的有哪些

法律分析：國家機關、人民團體、軍隊自用免征稅的房產。由國家財政部門撥付事業(yè)經費免征稅的單位自用的房產。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產。個人所有非營業(yè)用的房產。經過有關部門鑒定停止使用的毀損房屋或危險房屋。經過財政部批準免稅的其他房產。微利企業(yè)和虧損企業(yè)，能夠定時免稅。在基建工地締造的為工地效勞的各種臨時性房子，在施工期間慧彎能夠免稅。房子大修停用半年以上的，在大修期間能夠免稅。企業(yè)停產、吊銷今后，其房產閑置不用的，能夠暫免交稅瞎碧跡。除免征稅了上述規(guī)則之外，交稅人交稅確有困難的，能夠由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定時減征或許免征房產稅。交稅單位與免稅單位一起運用的房子，依照各自運用的部分區(qū)分，別離交納或許免納房產稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》

第六條 有下列情形之一的，免征契稅：（一）國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施免征稅；（二）非營利性的學校、醫(yī)療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產；（四）婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權磨并屬；（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬；（六）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬。 根據(jù)國民經濟和社會發(fā)展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第八條 納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經免征、減征的稅款。

免征增值稅的有哪些

免征增值稅是指國家稅務總局對屬于某一稅種中征稅范圍的項目暫不予以征稅，免征稅只是某個項目不涉及應納稅額。任何地區(qū)和部分不能私設免稅項目。

“免征增值稅項目：農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品、銷售自己使用過的物品?！弊援a農產品農民個人按照掘鬧竹器企業(yè)提供的樣品規(guī)格，自產或購買竹、芒藤、木條等，再通過手工簡單編制成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產農業(yè)初級拍賣產品，免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。

制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇用農戶或雇工進行種子繁育，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。制種企業(yè)提供親本判賀罩種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。糧食和食用植物油對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

1、享受免稅優(yōu)惠的國有糧食購銷企業(yè)可繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票。

2、屬于一般納稅人的生產、經營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，可依照國有糧食購銷企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進項稅額。

3、凡享受免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，均按增值稅一般納稅人認定，并進行納稅申報、日常檢查及有關增值稅專用發(fā)票的各項管理。

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