財務公司管理辦法(企業(yè)集團財務公司管理辦法)

本篇文章給大家談談企業(yè)集團財務公司管理辦法，以及財務公司管理辦法對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

企業(yè)集團財務公司財務管理試行辦法

第一條　為了加強企業(yè)集團財務公司財務公司管理辦法的財務管理財務公司管理辦法，根據(jù)國家有關規(guī)定財務公司管理辦法，制定本試行辦法。第二條　本試行辦法適用國內(nèi)企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）。第三條　財務公司是辦理企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位金融業(yè)務的非銀行金融機構。財務公司依照國家法律財務公司管理辦法，實行自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧，并照章納稅。

財務公司應按國家有關規(guī)定取得法人資格。第四條　公司財務管理的基本任務是：認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營管大察理，不斷提高資金使用效益，并保證財產(chǎn)、資金的安全和增值。第五條　財務公司財務管理的范圍是：

一、　資本金管理及其他信貸資金管理財務公司管理辦法；

二、　資產(chǎn)的監(jiān)督和管理；

三、　財務收入管理；

四、　成本、費用及營業(yè)外支出管理；

五、　損益和損益的分配；

六、　資金和財產(chǎn)的余缺管理；

七、　其他財務管理。第六條　財務公司應加強財務管理，支持財會人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀律。第七條　財務公司隸屬于集團公司，行政上受集團公司的直接領導。

財務公司應在中國人民銀行批準的業(yè)務范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動，在業(yè)務上受中國人民銀行的領導、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和稽核。

財務公司的財務管理工作納入企業(yè)集團財務管理范疇，由集團公司統(tǒng)一對口同級財政部門。第八條　財務公司應根據(jù)年度信貸計劃和上年財務計劃的完成情況，考慮影響本年財務收支的新情況，編制財務計劃，報經(jīng)上級有關部門批準后執(zhí)行。

財務計劃由財務收入、財務支出、損益及其分配三個部分組成。第九條　財務公司的財務收入包括營業(yè)收入、金融機構往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入。各項財務收入必須按規(guī)定正確計算，合理收取，認真復核，全部入帳，保證損雀州益的真實性。不得任意提高或降低利率、手續(xù)費等收費標準，也不得將財務收入截留、挪用或作其他帳務處理。第十條　財務公司的成本管理是財務管理的重要內(nèi)容。對成本的管理，財務公司應比照財政部《關于印發(fā)＜國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法＞的通知》規(guī)定執(zhí)行，重視成本核算，加強成本管理，努力降低成本。第十一條　財務公司應建立呆帳準備金，具體管理辦法比照財政部《關于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準備金的暫行規(guī)定》執(zhí)行。第十二條　財務公司應加強營業(yè)外支出管理。營業(yè)外支出包括：離退休退職金、喪葬撫恤金、長休人員支出、職工待業(yè)保險金、災害事故滾歲茄損失支出、提存呆帳準備金、其他營業(yè)外支出等。第十三條　財務公司的營業(yè)收入、金融機構往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入減去營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、營業(yè)支出、金融機構往來支出、經(jīng)營管理費、營業(yè)外支出后的凈額為財務公司損益。第十四條　財務公司實現(xiàn)的利潤按“先稅后分”原則進行分配。具體的利潤分配體制由企業(yè)集團公司商同級財政部門核定。第十五條　財務公司應按繳納所得稅后利潤的20％提取公積金。

財務公司在提取公積金后，經(jīng)投資者協(xié)商，并報同級財政部門批準后，可提取一定的公益金。公益金按集團公司內(nèi)企業(yè)人均獎金、福利水平掌握。第十六條　由集團公司撥款、投資形成的財務公司的資本金，其分得紅利應由集團公司商同級財政部門后處理。第十七條　財務公司對投資者的資本金只能分配紅利，不得提取利息。第十八條　凡因經(jīng)營不善造成的財務公司虧損，同級財政部門不予彌補，由財務公司用以前年度提存的公積金彌補，不足部分由以后年度利潤彌補，但最多不得超過三年。仍有不足的，由以后年度提取公積金彌補。第十九條　財務公司公益金的使用原則是：先提后用，以豐補欠，不準超支。獎金的發(fā)放，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行。第二十條　財務公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立帳冊，做到有帳有卡，帳實相符，保證財產(chǎn)的完整。對固定資產(chǎn)的管理，財務公司應比照財政部《關于印發(fā)＜國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞的通知》和《關于貫徹＜國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞有關問題的補充通知》等規(guī)定執(zhí)行。第二十一條　財務公司的資金和財產(chǎn)如發(fā)生余缺，必須查明情況，分清性質(zhì)，按有關規(guī)定處理。第二十二條　財務公司的記帳原則比照銀行現(xiàn)行財務會計管理辦法執(zhí)行。

企業(yè)集團財務公司管理辦法

企業(yè)集團財務公司管理辦法

中國人民銀行為規(guī)范企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）行為，促進財務公司發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法（中國人民銀行令〔2000〕第3號）。于2000年頒布并實施。

2004年9月1日，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會修訂。

2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第55次主席會議通過《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于修改企業(yè)集團財務公司管理辦法的決定》。自公布之日起施行。

2022年10月，銀保監(jiān)會修訂發(fā)布了《企業(yè)集團財務公司管理辦法》，自2022年11月13日起施行。?[5]

（一）新增主要內(nèi)容

1.從集團公司角度來講，由于財務公司是一類特殊的金融機構，它的業(yè)務范圍和服務對象都有嚴格界定，絕大多數(shù)業(yè)務都是關聯(lián)交易，缺乏風險分散機制，其安全運營有賴于母公司的支持，因此，新《辦法》增加了母公司的責任。一是不僅增加了對企業(yè)集團的明確定義，對申請設立財務公司企業(yè)集團的最低注冊資本提出了要求，而且要求集團公司法人治理結構完善并且近3年無不良誠信記錄、無不當關聯(lián)交易。二是將母公司的義務寫入《辦法》中，新《辦法》要求母公司在所屬財務公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況下，按照解決支付困難的實際需要，增加相應資本金，有義務在財務公司市場退出時采取必要的行動，包括負責組織清算等。另外，《辦法》還要求集團公司董事會對有關義務進行書面承諾并在財務公司章程中載明，這也是為了確保財務公司審慎經(jīng)營，確保客戶合法權益所做的一項特別規(guī)定。

2.從并姿財務公司角度講，新《辦法》降低了準入門檻，但更加強調(diào)了審慎經(jīng)營的原則。一是財務公司申請開業(yè)時須提交的文件增加了“從業(yè)人員中擬從事風險管理、資金集中管理的人員情況”和“公司經(jīng)營方針和計劃”。二是允許財務公司設立分公司、代表處，并對分公司、代表處的設立條件及程序做了原則性規(guī)定。新《辦法》考慮到財務公司經(jīng)營合理的業(yè)務需求，允許符合一定條件的財務公司設立分支機構。分支機構只能為分公司或代表處，分公司只能在母公司的授權范圍內(nèi)開展業(yè)務，但不能從事?lián)！⒂袃r證券投資等風險較高的業(yè)務，代表處只能從事市場調(diào)研，債權催收等非營業(yè)性業(yè)務。三是按照分類監(jiān)管的原則，新《辦法》對一些風險相對較高、對公司經(jīng)營管理能力要求較高的業(yè)務，如有價證券投資等業(yè)務增加了準入限制，并設定了嚴格的監(jiān)管指標，以約束財務公司經(jīng)營行為，促使其把主要精力放在資金集中管理業(yè)務領域。四是進一步對財務公司的義務進行了明確，從內(nèi)控制度建設、內(nèi)部機構設置、董事會職責等方面進行了完善。特別是在每年報送資料方面增加了企業(yè)集團成員單位名錄和集團上一年度的業(yè)務狀況及有關數(shù)據(jù)。并且規(guī)定財務公司對新成員開展業(yè)務前要向銀監(jiān)會報告，成員單位脫離原集團時也要報告，并就遺留業(yè)務提出具體處理預案。五是增加了公司董事、高管人員任職前和離任時的具體規(guī)定，并規(guī)定在財務公司被接管，重組或撤銷時，公司董事、高管人員有被要求履行職責的義務。

3.從監(jiān)管者角度講，新《辦法》充分體現(xiàn)了銀監(jiān)會加強風險監(jiān)管、支持企業(yè)集團發(fā)展的新理念。在市場準入、業(yè)務準入、從業(yè)人員市場準入等多個方面進行嚴格控制，在審批工作中，不僅看財務指標，更重點審查母公司誠信記錄、擬設財務公司風險防范安絕雀絕排、擬任高級管理人員的資格、關鍵崗位人員素質(zhì)等“軟件”。在公司業(yè)務方面，新《辦法》根據(jù)多年的監(jiān)管實踐，針對財務公司新的業(yè)務活動，提出了相應的監(jiān)管指標和監(jiān)管規(guī)定，對防范金融風險將起到重要作用。在集團公司方面，為確保財務公司審慎經(jīng)營，確?？蛻艉戏嘁?，新《辦法》著力增加了對集團公司的關注力度，通過要求財務公司提供集團公司經(jīng)營情況加強對財務公司的風險判斷。與此同時，新《辦法》還允許外資投資性公司設立財務公司，并可為所投資的企業(yè)提供財務支持，除了對外資投資性公司進行定義外，對申請設立財務公司的外資投資性公司的條件也進行了明確規(guī)定。

（二）新修改的主要內(nèi)容

1.從市場定位看，新《辦法》將財務公司定位為“以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構”，這一定位確定了財務公司的基本性質(zhì)和功能，為企業(yè)集團加強集團資金管理、提高歲鬧資金使用效率、依法合規(guī)經(jīng)營創(chuàng)造了條件，也為財務公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展打下了堅實的基礎。這一定位還淡化了原有法規(guī)偏重于制造業(yè)工業(yè)企業(yè)的行業(yè)特征，從而使包括外資、流通行業(yè)在內(nèi)的其他行業(yè)都可以利用財務公司這一金融機構來支持企業(yè)集團的發(fā)展。

2.從市場準入看，新《辦法》在某種程度上可以說是大幅降低了準入標準，有利于更多企業(yè)集團設立財務公司。如：在設立財務公司的標準上，將原來并表核算的成員單位總資產(chǎn)不低于80億元人民幣降為50億元人民幣；將“連續(xù)三年每年總營業(yè)收入不低于60億元人民幣”改為“連續(xù)兩年每年營業(yè)收入折合人民幣不低于 40億元”；同時將母公司的成立期限由原先的三年放寬至兩年。但另一方面，也對申請設立財務公司的集團公司進行了更嚴格的限制，如要求集團公司申請前一年注冊資本金不低于8億元人民幣，三年未發(fā)生重大違法違規(guī)行為改為“未發(fā)生違法違規(guī)行為，且近三年無不良誠信記錄”，體現(xiàn)了審慎經(jīng)營和以誠為本的經(jīng)營理念和要求。

3.從業(yè)務范圍看，新《辦法》從財務公司的市場定位出發(fā)，對業(yè)務范圍做了調(diào)整。對凡屬于申請人加強資金集中管理、對服務對象提供財務支持方面的業(yè)務，基本上均準予開展。同時，也取消了與財務公司定位不相關的業(yè)務。如：將吸收成員單位三個月以上定期存款改為“吸收成員單位存款”，并刪除了財務公司“對成員單位進行股權投資業(yè)務”和“境外外匯借款業(yè)務”。此外，按照分類監(jiān)管的原則，除基本業(yè)務需求外，對風險管理能力及公司綜合實力要求較高的業(yè)務，如證券投資業(yè)務準入等要求經(jīng)過監(jiān)管機關嚴格審查，也體現(xiàn)了監(jiān)管工作在激勵機制和審慎方面的要求。

4.從風險控制看，新《辦法》在各方面都加強了對財務公司的風險控制。就財務公司自身而言，對其應當遵守的資產(chǎn)負債比例的要求進行了修訂，對擔保和短期證券投資比例進行了限制，規(guī)定“擔保余額不得高于資本總額”、“短期證券投資與注冊資本的比例不得高于40%”，取消了“一年期以上的長期負債與總負債的比例不低于50%”、“對集團外的全部負債余額不高于對集團成員單位的全部負債余額”?！皩我黄髽I(yè)的股權投資不超過該企業(yè)注冊資本的50%”等內(nèi)容。

發(fā)展方向

編輯?播報

（一）重新進行市場定位和功能配置，做好金融服務

新《辦法》對財務公司的重新定位確定了財務公司的基本性質(zhì)和功能，財務公司應以配合、促進企業(yè)集團的發(fā)展為主要宗旨，在降低集團資金成本和資金集中管理方面發(fā)揮更大的作用。一是通過提供富有特色的金融服務，提高資金使用效率，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的良好配置，充分發(fā)揮融資中心和結算中心功能，支持集團成員企業(yè)的發(fā)展，培育集團的金融功能，增強集團的金融運作能力和綜合實力。二是以資金為紐帶，服務為手段，將集團內(nèi)企業(yè)進一步緊密地集合在一起，在增強集團凝聚力、向心力方面發(fā)揮作用，強化集團控制能力。三是利用自身金融手段和金融服務優(yōu)勢，在做好傳統(tǒng)中間業(yè)務和代理業(yè)務的同時，努力探索保險代理、代理會計和代理應收款以及住房公積金、養(yǎng)老保險金等專項資金的委托管理等多項業(yè)務，加強對集團資金需求的支持。

（二）建立新的體制構建模式，拓寬融資渠道

融資問題是財務公司的立家之本、發(fā)展之基，在某種意義上講，融資渠道決定著融資的多寡，因此財務公司要發(fā)展，融資渠道問題首當其沖。新《辦法》在財務公司體制構建上突破了對集團外持股不得高于40%的限制，為財務公司進一步健全法人治理結構，進行體制創(chuàng)新指明了方向。在建立健全符合市場化的法人治理結構的基礎上，財務公司要抓住中國入世的有利條件和新《辦法》的有利規(guī)定，適應世界范圍內(nèi)產(chǎn)融結合方式的新趨勢，努力實現(xiàn)體制上的創(chuàng)新。財務公司可以不受舊管理辦法的約束更大限度地吸收集團外的股份，主動選擇集團外的大型企業(yè)、其它財務公司、外資金融機構、商業(yè)銀行、投資銀行、保險公司、證券公司等作為合作伙伴，以資本為紐帶，變彼此競爭為相互合作，在增強集團經(jīng)營優(yōu)勢的同時，獲得其他金融機構對本集團發(fā)展的全面支持。在制度創(chuàng)新過程中，規(guī)模不同的財務公司應選擇不同的具體方案，如大型財務公司應淡化“內(nèi)部銀行”模式，而以集團金融控股公司或產(chǎn)業(yè)銀行為定位目標，小型財務公司則可以通過橫向聯(lián)合組成較大的行業(yè)性財務公司，符合國家有關條件的財務公司也要爭取通過海內(nèi)外上市方式獲得新的發(fā)展動力。

（三）樹立審慎經(jīng)營的理念，完善內(nèi)部控制建設

針對財務公司潛在金融風險日益突出的現(xiàn)狀，新《辦法》的一個突出特點就是多處體現(xiàn)了審慎經(jīng)營的理念，不僅從申請人條件、機構市場準入、業(yè)務準入、從業(yè)人員市場準入等多個方面對財務公司的審慎經(jīng)營、風險控制提出要求，而且對集團公司也提出了相關要求。因此，強化風險意識，加強風險防范，建立健全內(nèi)部風險控制體系是今后財務公司穩(wěn)健發(fā)展的前提。財務公司應當建立科學、有效的決策管理組織，健全公司治理結構，完善股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理組織，明確各自的職責和權限，充分發(fā)揮其職能作用。一是要建立信貸審查委員會等決策機構，并建立有效的議事規(guī)則，確保業(yè)務決策的科學性，民主性和準確性，保證意見和建議的權威性。財務公司最高決策組織對整個系統(tǒng)內(nèi)部控制負完全責任，應當充分了解內(nèi)部控制存在的問題并及時補充完善，將內(nèi)部控制狀況作為評價管理層工作成效的重要標準。二是要建立完善的內(nèi)部授權制度，制定規(guī)范的業(yè)務流程和考核機制，健全相關檔案資料，從制度上保證授權經(jīng)營落到實處。三是切實發(fā)揮好風險管理部門的作用，對公司的業(yè)務方針、主要業(yè)務和內(nèi)部管理制度都要進行風險評估。四是要發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用，內(nèi)部審計工作要向董事會負責并保持相對獨立性。對規(guī)模小、人員較少的財務公司，可以不設立專門的內(nèi)審稽核部門，但集團的內(nèi)部審計部門要負責對財務公司的內(nèi)部審計工作。

（四）實施科學的人力資源管理戰(zhàn)略，走高素質(zhì)發(fā)展道路

新《辦法》對人員素質(zhì)提出了新的要求，特別是對從事風險管理和資金集中管理以及證券投資的人員給予高度重視，使得人力資本在財務公司價值創(chuàng)造中的地位和作用日益突出。因此，財務公司必須著眼于企業(yè)長遠發(fā)展和參與入世競爭的需要，實施科學的人力資源管理戰(zhàn)略，堅持培養(yǎng)與吸收并舉的方針，造就一支結構合理、高層次、復合型、外向型的金融服務和經(jīng)營管理人才隊伍，為財務公司新一輪發(fā)展提供智力支持和干部準備：一是要牢固樹立以人為本的經(jīng)營理念，不拘一格地任用人才。二是要建立人才測評機制和人才激勵機制，深化人事干部制度改革。三是要改革分配制度，條件成熟后，積極實施年薪和期權制等措施。四是要加大員工培訓力度、廣度和深度，加強高素質(zhì)骨干人才的引進。

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公司財務管理制度及辦法

第一章 總則

為財務公司管理辦法了維護公司、股東和債權人的合法權益財務公司管理辦法，加強財務管理和經(jīng)濟核算財務公司管理辦法，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)財務公司管理辦法，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。

公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構

公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任公司財務管理制度及辦法。公司設置獨立的財務機構即財務部。

公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為財務公司管理辦法：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合粗悄理開支;

(10)參與對子公司的財務管理公司財務管理制度及辦法。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關系

財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人公司財務管理制度及辦法。

第三章 會計核算

公司按照《企業(yè)會計制度升或》規(guī)定，結合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。

公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算巖笑渣，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1. 經(jīng)營預算;

2. 盈利預算;

3. 資金預算。

公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理匯報。

第五章 收入、成本費用管理

公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)公司財務管理制度及辦法。

公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計匯報中的財務年度權益確認。

成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行公司財務管理制度及辦法。

公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本公司財務管理制度及辦法

公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。

公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

企業(yè)集團財務公司管理暫行辦法

第一條　為了規(guī)范企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）的行為財務公司管理辦法，加強監(jiān)督管理財務公司管理辦法，保障財務公司的穩(wěn)健運行，促進企業(yè)集團的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。第二條　本辦法所稱財務公司是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》和本辦法設立的、為企業(yè)集團成員單位（以下簡稱成員單位）提供金融服務的非銀行金融機構。第一章　總則第一條　為了規(guī)范企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）的行為，加強監(jiān)督管理，保障財務公司的穩(wěn)健運行，促進企業(yè)集團的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。第二條　本辦法所稱財務公司是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》和本辦法設立的、為企業(yè)集團成員單位（以下簡稱成員單位）提供金融服務的非銀行金融機構。第三條　本辦法適用于經(jīng)國家主管部門批準、在中國境內(nèi)注冊、以母公司為主體、依產(chǎn)權關系建立的企業(yè)集團。其中母公司是指具有投資中心功能的大型生產(chǎn)、流通企業(yè)（或控股公司），成員單位包括母公司、母公司的全資子公司（以下簡稱子公司）、母、子公司持股25％以上的企業(yè)。第四條　財務公司是獨立的企業(yè)法人，應自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。第五條　財務公司依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理。第二章　機構設立及變更第六條　設立財務公司須經(jīng)中國人民銀行批準。第七條　申請設立財務公司，應具備下列條件：

（一）申請人必須是具備下列條件的企業(yè)集團：

1、符合國家產(chǎn)業(yè)政策，得到國家重點扶持；

2、成員單位的總資產(chǎn)凈值不少于15億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，其中母公司的資產(chǎn)凈值不少于7億元人民幣或等值的自由兌換貨幣。上述資產(chǎn)凈值不得低于對應口徑資產(chǎn)總額的30％；

3、成員單位在申請前連續(xù)三年每年總營業(yè)收入不低于50億元人民幣、利潤總額不少于2億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

4、母公司具有集團內(nèi)部財務管理和資金管理經(jīng)驗。

（二）有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程。

（三）有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本。

（四）有符合本辦法規(guī)定的高級管理人員和其財務公司管理辦法他從業(yè)人員。

（五）有健全的組織機構和管理制度。

（六）有與業(yè)務經(jīng)營相適應的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設施。

（七）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。第八條　財務公司注冊資本的最皮行低限額為人民幣1億元。中資企業(yè)集團財務公司申請外匯業(yè)務，須增加最低限額為1000萬美元或等值的其他自由兌換貨幣。

財務公司的注冊資本應為實收貨幣資本。

中國人民銀行根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展可以對注冊資本最低限額進行調(diào)整，但不得低于前款規(guī)定的限額。第九條　財務公司的注冊資本須從企業(yè)集團的成員單位中募集，資金來源限于按國家規(guī)定可用于投資的自有資金，其股本結構、股東資格應符合《中華人民共和國公司法》和有關向金融機構投資入股的規(guī)定。第十條　財務公司的注冊資本不得抽減，經(jīng)中國人民銀行批準可以增加。第十一條　財務公司的高級管理人員是指財務公司的董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

財務公司高級管理人員要具備中國人民銀行規(guī)定的任職資格，并報經(jīng)中國人民銀行審查同意。第十二條　財務公司從業(yè)人員中從事金融工作5年以上人員應超過總人數(shù)的三分之一。由外資企業(yè)集團設立的財務公司，其高級管理人員中至少須有1名中國公民；第十三條　財務公司的設立須經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個階段。第十四條　經(jīng)中國人民銀行批準，方可進行財務公司的籌建工作。申請籌建財務公司，申請人須向中國人民銀行提交下列文件、資料：碧臘

（一）籌建申請書，其內(nèi)容應包括擬設立的財務公司的名稱、所在地、注冊資本總額、結構及募集途徑、業(yè)務范圍等；

（二）設立財務公司的可行性研究報告，其內(nèi)容應包括成員單位最近3年的資產(chǎn)負債狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及中長期發(fā)展規(guī)劃、設立財務公司的作用及其經(jīng)濟效益預測；

（三）企業(yè)集團的設立批文及組織章程；

（四悔握滑）成員單位的名冊及產(chǎn)權關系證明；

（五）發(fā)起單位的營業(yè)執(zhí)照、資信證明及出資保證；

（六）籌建負責人的名單及簡歷；

（七）中國人民銀行要求提交的其他資料。

上述文件、資料用中文書寫。申請人如為外資或中外合資的企業(yè)集團，須同時附英文文本。

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