銀行承兌匯票怎么做賬(銀行承兌匯票會(huì)計(jì)分錄大全)

全額辦理：

借：其他貨幣資金—A銀行承兌匯票

貸：銀行存款—A銀行

差額辦理：

借：其他貨幣資金—保證金

貸：銀行存款—B銀行

貼現(xiàn)：

借：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付票據(jù)—公司名稱

到期解付：

借：應(yīng)付票據(jù)—公司名稱

貸：銀行存款

收到銀行退還的保證金：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—保證金

如果是自己開的票據(jù)：

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付票據(jù)—公司名稱

或者：

借：應(yīng)付賬款—公司名稱

貸：應(yīng)付票據(jù)—公司名稱

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

或者：

借：應(yīng)付賬款—公司名稱

貸：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

收到商票：

借：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

貸：應(yīng)收賬款—公司名稱

或者：

借：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

到期兌現(xiàn)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

未到期兌現(xiàn)：

借：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)數(shù)）

貸：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

借：應(yīng)收賬款（商票到期未收轉(zhuǎn)入應(yīng)收）

貸：應(yīng)收票據(jù)—公司名稱

計(jì)提壞賬：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款—公司名稱

借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價(jià)將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

貼現(xiàn)條件

票據(jù)未到期，票據(jù)未記載“不待轉(zhuǎn)讓”字樣，持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織，持票人與出票人戓者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。

貼現(xiàn)利息

實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算。

紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌人在異地的貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日10日。

貼現(xiàn)利息計(jì)算公式

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)天數(shù)x日貼現(xiàn)率。

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