固定資產(chǎn)臺賬包括哪些內(nèi)容(固定資產(chǎn)驗收管理制度范本)

第1章 總則

第1條 目的。

1.使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗收。

2.使固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)入到所需部門。

第2條 固定資產(chǎn)驗收人員。

固定資產(chǎn)的驗收由工程部、使用部門、采購部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同驗收。

第3條 固定資產(chǎn)驗收范圍。

1.企業(yè)外購設(shè)備。

2.企業(yè)自建工程。

第2章 外購設(shè)備驗收

第4條 采購設(shè)備運到后，工程部和設(shè)備使用部應(yīng)對設(shè)備進(jìn)行開箱檢查，并填列《設(shè)備開箱驗收單》。

第5條 工程部人員在《設(shè)備開箱驗收單》上填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。

第6條 《設(shè)備開箱驗收單》一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。

第7條 設(shè)備試運行。

1.無需試運行處理。

(1)在對設(shè)備進(jìn)行開箱驗收后，工程部人員填制《固定資產(chǎn)移交單》，將驗收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。

(2)由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。

(3)《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表》交給財務(wù)部。

2.需要試運行處理。

(1)在進(jìn)行開箱驗收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門對設(shè)備進(jìn)行試運行。

(2)試運行過程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運行記錄。

(3)試運行合格后，應(yīng)由設(shè)備試運行部門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時，填列《固定資產(chǎn)移交單》，與設(shè)備使用部門辦理移交手續(xù)。

第8條 驗收后續(xù)工作。

1.對購入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時進(jìn)行編號。

2.固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復(fù)編號，同一編號不能重復(fù)使用。

3.驗收后應(yīng)及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。

4.固定資產(chǎn)管理人員同時登記《固定資產(chǎn)臺賬》。

5.《固定資產(chǎn)臺賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠編號、使用日期、設(shè)備價值、折舊年限和殘值率等。

6.設(shè)備價值應(yīng)包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費用和專業(yè)人員服務(wù)費等。

7.如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺賬》，待取得發(fā)票后，再對設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。

第9條 賬務(wù)處理。

1.在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報給財務(wù)部進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。

2.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。

3.財務(wù)部固定資產(chǎn)會計對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對該設(shè)備的開始使用時間進(jìn)行核實。

4.固定資產(chǎn)會計在對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》核實無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。同時，從下月起開始對當(dāng)月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財務(wù)入賬時間出現(xiàn)差異，應(yīng)對折舊進(jìn)行調(diào)整。

5.固定資產(chǎn)審核。

(1)固定資產(chǎn)會計應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。

(2)每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點前，固定資產(chǎn)會計應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計記錄和《固定資產(chǎn)臺賬》一致。

第3章 自行建造固定資產(chǎn)驗收

第10條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收2種。

第11條 逐期驗收由工程部門依據(jù)工程合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。

第12條 完工驗收。

1.由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗收申請。

2.資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計藍(lán)圖的規(guī)定，核對進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗報告和其他有關(guān)資料，逐項核對查驗，針對施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗收作業(yè)。

3.驗收無誤后，將驗收結(jié)果填在驗收單上。

第13條 重要工程應(yīng)聘請第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運行報告、財務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。

第14條 驗收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財務(wù)部復(fù)核。

第15條 驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交總裁審批。

第16條 審批后，財務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

第4章 附則

第17條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。

第18條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。

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