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企業(yè)增值稅額怎么計算抵扣的(企業(yè)增值稅額怎么計算抵扣的)

日期：2023-03-17 14:35:48    　　點擊：

企業(yè)增值稅額怎么計算抵扣

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專票或其他允許抵扣抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進口貨物稅率有13%，提供加工、修理修配勞務稅率13%

增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額.

進項稅抵扣的會計分錄

1、 收到進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅銷項：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 銷項-進項=本月應該交稅費(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則： 借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末應交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

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