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增值稅留抵稅額計入什么科目(留抵稅額退稅的會計分錄)

日期：2023-03-17 14:37:13    　　點擊：

增值稅留抵稅額計入什么科目

增值稅留抵退稅，財務(wù)你還在計入營業(yè)外收入嗎?根據(jù)留抵退稅政策，會計在收到留抵退稅時，總是習(xí)慣性的將退稅額計入營業(yè)外收入。涉及留抵退稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額”科目進行核算。

留抵稅額退稅的會計分錄具體如下：

1、 納稅人在稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

借：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、 實際收到留抵退稅款項時，根據(jù)收到留抵退稅款項的金額。

借：銀行存款等

貸：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額

3、 納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，根據(jù)繳回留抵退稅款項的金額。

借：應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額

同時

借：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額

貸：銀行存款等

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