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遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思(遞延所得稅舉例說明)

日期:2023-03-17 14:37:59      點擊:

遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思?

遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。遞延就表示延期確認的企業(yè)所得稅,假如一個會計事項將來會讓企業(yè)少交企業(yè)所得的,那么就稱作遞延所得稅資產(chǎn);假如一個會計事項將來會讓企業(yè)多交企業(yè)所得的,就稱作遞延所得稅負債。

下面來看看遞延所得稅的舉例說明:

例如1:如果2018年虧損50萬,稅法規(guī)定這個虧損可以在未來5年內彌補,如果在2019年彌補虧損50萬元,那么2019年的應納稅所得額就可以減少,企業(yè)所得稅也可以減少,在2018年就要確認為遞延所得稅資產(chǎn),金額為50萬*25%(看自身企業(yè)適用的稅率),在2019年彌補時,再確認為遞延所得稅負債,相互沖銷。

例如2:對于固定資產(chǎn),新政策出臺,500萬以下的設備器具都可以一次性計入當期費用在所得稅前扣除。這只是稅法這么規(guī)定,但是會計上還是要分期折舊入成本費用。那么就存在稅會差異,開始,稅法上全部入費用,會計上計入費用小于稅法。當期就要調增費用,調減應納稅所得額,少交稅,這時要確認一筆遞延所得稅負債。但是后期每年都有折舊,會計上費用大于稅法規(guī)定的費用,這時就要調減費用,調增應納稅所得額,每年調增遞延所得稅負債金額。

總結:如果一個會計事項今年匯算清繳時調增或調減了。未來是需要做相反操作的,需要確認相應的遞延所得稅。

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