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庫存現金常用會計賬務處理(提取備用金的會計分錄)

日期：2023-03-17 14:46:34    　　點擊：

一、什么是庫存現金?

庫存現金是企業(yè)流動性最強的資產，企業(yè)應當嚴格遵守有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監(jiān)督現金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現金的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“庫存現金”科目，借方登記企業(yè)庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現金的金額。庫存現金存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置庫存現金總賬和日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

二、庫存現金的常用會計賬務處理

1、提取現金(反分錄：存入銀行)

借：庫存現金

貸：銀行存款

2、收回備用金

借：庫存現金

貸：其他應收款—備用金

3、預借差旅費

借：其他應收款

貸：庫存現金

4、報銷差旅費，并返還現金

借：庫存現金

管理費用

貸：其他應收款

5、現金盤盈(反分錄：現金盤虧)

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

6、銷售商品零星收入

借：庫存現金

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

7、收到員工罰款

借：庫存現金

貸：營業(yè)外收入

8、支付員工工資

借：應付職工薪酬—工資

貸：庫存現金

9、支付勞務報酬

借：應付職工薪酬—勞務報酬

貸：庫存現金

10、轉發(fā)相關規(guī)定各種獎金

借：其他應付款

貸：庫存現金

11、支付職工困難補助

借：應付職工薪酬—職工福利費

貸：庫存現金

12、收購農產品

借：原材料

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：庫存現金

13、報銷結算起點以下(如：辦公用品費)零星支出

借：管理費用

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：庫存現金

14、對外捐贈

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現金

三、現金清查的賬務處理

1、庫存現金盤虧(現金短缺)

(1)發(fā)現時：

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

(2)按管理權限經批準后：

借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)

管理費用(無法查明原因的部分)

貸：待處理財產損溢

2、庫存現金盤盈(現金溢余)

(1)發(fā)現時：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

(2)按管理權限經批準后：

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的)

營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

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