業(yè)所得稅怎么申請(qǐng)退稅(2022企業(yè)所得稅退稅申請(qǐng)?jiān)敿?xì)流程)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)作為納稅人，按時(shí)繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國(guó)家對(duì)于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策，因此會(huì)出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請(qǐng)退稅呢?別著急，先確定啥情況才能退?

首先你得報(bào)完匯算清繳吧，且有退稅額的情況，通俗來(lái)說(shuō)就是申報(bào)時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額是負(fù)數(shù)↓ 申報(bào)完隔一兩天就可以申請(qǐng)退稅了。

其次如果您企業(yè)符合制造業(yè)延緩繳納稅款的話，還要看是啥時(shí)候退比較合算。根據(jù)相關(guān)規(guī)定：在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫(kù)，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。

其中涉及匯算清繳補(bǔ)稅、退稅業(yè)務(wù)的，視情形分別處理。

情形一：匯算清繳需要補(bǔ)稅的納稅人，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫(kù)。

*補(bǔ)稅↓

舉例11：納稅人K，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2022年1月申報(bào)稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2022年10月繳納入庫(kù)。2022年4月，該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)果顯示匯算清繳需要補(bǔ)稅20萬(wàn)元。由于其享受了2021年度第四季度企業(yè)所得稅緩繳政策，該筆20萬(wàn)元的匯算清繳補(bǔ)稅可與此前的10萬(wàn)元緩稅一并在2022年10月繳納入庫(kù)。

情形二：匯算清繳需要退稅的納稅人，可以自主選擇辦理退稅。

*退稅大于補(bǔ)稅↓

舉例12：納稅人L，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2022年1月申報(bào)稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2022年10月繳納入庫(kù)。2022年4月，該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬(wàn)元。相對(duì)而言，及時(shí)取得25萬(wàn)元的退稅更有利于企業(yè)，因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)后，選擇申請(qǐng)抵減緩繳的10萬(wàn)元預(yù)繳稅款，并就剩余的15萬(wàn)元辦理退稅。

*退稅小于補(bǔ)稅↓

舉例13：納稅人M，按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2022年1月申報(bào)稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2022年10月繳納入庫(kù)。2022年4月，該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬(wàn)元。相對(duì)而言，繼續(xù)延緩繳納2021年四季度的10萬(wàn)元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè)，因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù)，待2022年10月，先申請(qǐng)抵減2萬(wàn)元退稅，再將剩余的2021年四季度緩繳稅款8萬(wàn)元繳納入庫(kù)。

申請(qǐng)退稅的話，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)“我要辦稅”，選擇“一般退(抵)稅管理”;

進(jìn)入“退抵稅費(fèi)申請(qǐng)”-“退抵稅費(fèi)申請(qǐng)(匯算清繳)”模塊，填寫(xiě)相關(guān)信息后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出您的退稅數(shù)據(jù);

核查信息無(wú)誤后，保存提交即可完成。

申請(qǐng)完退稅就沒(méi)事了嗎?不是的，過(guò)兩天再來(lái)看看，是不是審核通過(guò)了，審核通過(guò)了就等錢到賬就行了，審核不過(guò)呢?如下圖這種情況，該怎么處理?

如上圖，退稅申請(qǐng)?zhí)峤缓?，顯示審核不過(guò)，原因哪里看呢，如下圖步驟，進(jìn)入【我的提醒】中查看原因

進(jìn)入后仔細(xì)甄別，確定哪個(gè)是退稅退回的信息(一般有退稅字樣的)，不確定就挨個(gè)都看看，找到這條信息點(diǎn)開(kāi)。

打開(kāi)到下圖這個(gè)界面就不要去點(diǎn)“補(bǔ)正通知書(shū)”這幾個(gè)藍(lán)字了，很多被這個(gè)誤導(dǎo)了，進(jìn)去就是個(gè)文書(shū)格式，這個(gè)文書(shū)誰(shuí)也看不懂的，要看完整的退稅原因，如下圖紅線標(biāo)示部分，這才是不通過(guò)的原因。

PS：很多發(fā)票提量提限、申請(qǐng)延期等等各種申請(qǐng)，不通過(guò)的也是這里看原因，不要點(diǎn)開(kāi)文書(shū)

如上圖這種情況就是說(shuō)明有欠稅未繳納，需要補(bǔ)繳完成后才可以申請(qǐng)退稅哦。如果是上文中所說(shuō)的制造業(yè)因延緩需要先補(bǔ)繳延緩的，目前暫時(shí)電子稅務(wù)局好像還沒(méi)法自行處理，如果真是這種情況，建議先等等看，估計(jì)后期會(huì)出相應(yīng)的自行補(bǔ)退的辦法。

退稅注意事項(xiàng)：

1、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等，此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。

4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明理由，提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請(qǐng)辦理應(yīng)退余額的退庫(kù)。

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