會計制度現(xiàn)金管理辦法(會計制度對現(xiàn)金的規(guī)定有哪些)

第1章 總 則

第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。

第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

第5條 現(xiàn)金的收取范圍。

1.個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。

2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。

4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。

5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1.員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

3.各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4.支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。

6.結(jié)算起點以下的零星支出。

7.向股東支付紅利。

8.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。

第3章 現(xiàn)金限額管理

第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

第4章 現(xiàn)金收取與支出

第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。

1.現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2.除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4.出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5.出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。

第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。

1.出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。

2.因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中;否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

3.現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

4.企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出;應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。

1.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準(zhǔn)同意。

2.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。

3.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4.出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6.任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7.辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

8.支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

9.因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

第5章 現(xiàn)金保管

第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。

第18條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第22條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。

第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

第25條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

1.按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

(3)現(xiàn)金盤點。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第29條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第7章 附 則

第30條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時亦同。

第31條 本辦法自××××年××月××日起施行。

看完關(guān)于會計制度現(xiàn)金管理辦法的內(nèi)容，相信您應(yīng)該知道會計制度對現(xiàn)金的規(guī)定有哪些了。

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