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不動產(chǎn)租賃增值稅稅率是多少(不動產(chǎn)租賃的賬務(wù)處理分錄)

日期：2023-03-17 15:11:37    　　點擊：

不動產(chǎn)租賃增值稅稅率是多少?

不動產(chǎn)租賃的增值稅稅率需要區(qū)別一般納稅人和小規(guī)納稅人，一般納稅人又分一半計稅方法和建議計稅方法，詳細(xì)的稅率如下表所示：

不動產(chǎn)租賃增值稅稅率：

不動產(chǎn)租賃的賬務(wù)處理分錄

1.收到租賃費用(多個月租金)

① 一般納稅人(一般計稅法)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入(當(dāng)月租金)

合同負(fù)債(以后月份租金)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

② 一般納稅人(簡易計稅法)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入(當(dāng)月租金)

合同負(fù)債(以后月份租金，無以后月份租金則去除此項)

應(yīng)交稅費—簡易計稅

同時計提稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費附加

—應(yīng)交地方教育費附加

ps：附加稅以簡易計稅稅額為依據(jù)×對應(yīng)稅率。

③ 小規(guī)模納稅人

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

PS：小規(guī)模一般賬務(wù)簡單，按道理，跨年的租金是要做合同負(fù)債的，但實操過程中，除非當(dāng)年觸發(fā)企業(yè)所得稅，否則就怎么記賬方便怎么登記。

月底計提稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費附加

—應(yīng)交地方教育費附加

2.每月末確認(rèn)收入

借：合同負(fù)債(平坦至每月的租金)

貸：其他業(yè)務(wù)收入

3.收到押金

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款—XX公司

4.出租不動產(chǎn)折舊

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：累計折舊

5.出租不動產(chǎn)出現(xiàn)損壞

① 我方承擔(dān)維修費

借：管理費用—維修費

貸：銀行存款

② 承租方承擔(dān)維修費

借：其他應(yīng)收款—XX公司

貸：銀行存款

③ 收回維修費

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—XX公司

6.對方違約扣除押金

借：營業(yè)外收入—違約金

貸：其他應(yīng)付款——xx公司

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