股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么辦理流程(股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅)

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么辦理流程

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人。一般有如下流程：

股東會決議——股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議——工商變更——稅務(wù)變更

實務(wù)操作中，很多工商局會要求提供完稅憑證后，給予辦理;辦理工商變更后再稅務(wù)變更。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的，具體涉及的稅種看下面。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納稅費，而不同的納稅主體，持有不同類型公司(上市和非上市)的股份，納稅規(guī)定也不盡相同。投知界稅務(wù)帶大家一一了解：

1.自然人股東

涉及稅種：個稅

自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，屬“個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)”，免征增值稅。在個人所得稅領(lǐng)域，需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納20%的個稅。

注：應(yīng)納稅所得額，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額

2.法人股東

涉及稅種：企業(yè)所得稅、增值稅

企業(yè)所得稅

居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市和非上市公司股權(quán)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得25%稅率繳納企業(yè)所得稅;

非居民企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

增值稅

居民企業(yè)和非居民企業(yè)，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，不征增值稅;

轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)屬于有價證券，在金融商品范圍內(nèi)，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓6%的稅率繳納增值稅。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實施條例》、《企業(yè)所得稅法實施條例》、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

3.非法人股東

涉及稅種：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅

增值稅

合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)不征增值稅，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)需要按金融商品轉(zhuǎn)讓6%稅率繳納增值稅。

所得稅

個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得或財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅; 合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，遵循“先分后稅”原則，其自然人合伙人按照生產(chǎn)經(jīng)營所得或財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，其法人合伙人按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅。

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