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應(yīng)收留抵稅額退稅款屬于什么科目(月底留抵稅額會計(jì)分錄)

日期：2023-04-18 17:20:05    　　點(diǎn)擊：

應(yīng)收留抵稅額退稅款屬于什么科目

增值稅留抵退稅均為一級負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下面的子科目，金額均記在貸方，從計(jì)算申報到實(shí)際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

月底留抵稅額會計(jì)分錄怎么做?

計(jì)算留抵稅額時，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——留抵稅額退稅”科目。

收到實(shí)際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”

免抵退稅和留抵退稅的區(qū)別有哪些?

當(dāng)期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計(jì)算的名義退稅額。

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是本期沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期期末留抵稅額=-當(dāng)期應(yīng)納稅額

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