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小規(guī)模企業(yè)增值稅計(jì)算公式(企業(yè)增值稅的計(jì)算方法)

日期：2023-04-18 17:35:05    　　點(diǎn)擊：

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體計(jì)算也因此不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，小規(guī)模納稅人采用簡易征收法計(jì)算繳納增值稅。

一般納稅人計(jì)算：

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率

(3)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

【舉例】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年5月份購買甲產(chǎn)品支付貨款226000元，取得增值稅專用發(fā)票含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000元，銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元。A公司在2019年5月應(yīng)繳納增值稅( )元。

【解析】

進(jìn)項(xiàng)稅額=226000/(1+13%)×13%=26000(元)

銷項(xiàng)稅額=565000/(1+13%)×13%=65000(元)

應(yīng)納稅額=65000-26000=39000(元)

小規(guī)模企業(yè)增值稅計(jì)算公式：

(1)應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

(2)小規(guī)模納稅人采用簡易征稅辦法，征收率是3%

【舉例】B公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元，B公司在2019年6月應(yīng)繳納增值稅( )元。

【解析】

應(yīng)納稅額=565000/(1+3%)×3%=16456.3(元)

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